Mehrwertsteuer Österreich berechnen
In Österreich heisst sie amtlich Umsatzsteuer, im Alltag Mehrwertsteuer. Der Normalsatz liegt bei 20 %, daneben gibt es zwei ermässigte Sätze und einen Sonderfall für zwei Bundesländer.
Die österreichischen Steuersätze
| Satz | Höhe | Gilt für |
|---|---|---|
| Normalsatz | 20 % | die meisten Waren und Dienstleistungen |
| Ermässigt | 10 % | Lebensmittel, Bücher, Zeitungen, Miete, Personenbeförderung, Medikamente |
| Ermässigt | 13 % | Beherbergung, lebende Tiere, Pflanzen, Kunst, Eintritte zu Sport- und Kulturveranstaltungen |
| Sondersatz | 19 % | Jungholz und Mittelberg |
Der Satz von 13 % ist die österreichische Besonderheit — er existiert in Deutschland nicht und trifft vor allem Hotellerie und Kultur.
Die Formeln
Brutto = Netto × (1 + Steuersatz ÷ 100)
Netto = Brutto ÷ (1 + Steuersatz ÷ 100)
Bei 20 % heisst das: mal 1,20 hinauf, geteilt durch 1,20 zurück. Aus 250 € netto werden 300 € brutto; in 300 € brutto stecken 50 € Steuer.
Österreich und Deutschland im Vergleich
| Deutschland | Österreich | |
|---|---|---|
| Normalsatz | 19 % | 20 % |
| Ermässigt | 7 % | 10 % und 13 % |
| Kleinunternehmergrenze | 25.000 € Vorjahresumsatz | 55.000 € Jahresumsatz |
| Bezeichnung | Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer | Umsatzsteuer (USt) |
Häufige Fragen
Wie viel Prozent Umsatzsteuer sind in einem Bruttobetrag enthalten?
Bei 20 % sind es 16,67 % des Bruttobetrags. Der Steueranteil ist immer kleiner als der Steuersatz, weil sich der Satz auf den Nettobetrag bezieht.
Was gilt für Rechnungen aus Deutschland nach Österreich?
Zwischen Unternehmen greift meist das Reverse-Charge-Verfahren: die Rechnung wird ohne Steuer gestellt, die Steuerschuld geht auf den Empfänger über. An Privatpersonen wird nach den Regeln des Bestimmungslandes abgerechnet.
Warum haben Jungholz und Mittelberg einen eigenen Satz?
Beide Gemeinden sind nur über deutsches Gebiet erreichbar und wirtschaftlich mit Deutschland verbunden. Für sie gilt deshalb der deutsche Normalsatz von 19 %.